出纳是做什么的

  出纳是会计工作的一个重要岗位，担负着现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金和有价证券的保管等重要任务。

  但是，有很多想要做出纳的人，可能对出纳的工作内容一知半解，等接触到岗位工作时候，发现出纳并不适合自己。

  所以，长沙仁和会计培训学校和大家聊聊出纳究竟是干什么的？出纳的职责是什么？

  一、出纳是干什么的？

  企业运营与现金息息相关，现金的管理者由此应运而生,他就是出纳。出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓"出"即支出，付出；而"纳"即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。从广义上讲，出纳既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员），而狭义的出纳，仅指会计部门的出纳人员。

  二、出纳的职责是什么？

  出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件，其主要职责体现在以下9个方面：

  ①知法守法，遵守职业道德

  出纳作为一个直接与企业资金相关的专项财务工作岗位，会有很多收付、结算等行为，这些行为，首先代表单位，然后代表个人，因此出纳应当熟练掌握国家有关法律、法规和国家统一会计制度，不使所在单位在出纳业务上发生违反法律法规的问题，并且在上级可能发布违法指令时，有效制止，并提出不违法的解决办法。

  ②执行制度

  出纳依照所在单位的财务管理制度、收支审批程序以及财务数据编制报告制度，来行使工作职权。在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证（费用开支范围和开支标准，审批权限等），实现支付业务，根据业务编制收付款凭证，根据收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，结出余额。

  ③防止越权

  出纳必须依照单位规定的审批权限，仅执行确认在权限范围内的人员发出的工作指令。主动预防多头指令的产生，拒绝执行违规指令。

  ④日清月结

  按照国家统一的会计制度和企业内部财务管理制度的规定，按时办理资金的提取、存入、借款、还款和报销等收付手续，算账、报账、记账，遵守日清月结的原则，真实、准确的反映企业资金状况。每日核对现金和银行存款的实际金额与登记的账目，月末结算核验各种资金款项，及时纠错，确保账、票、款相符。

  ⑤管好账证

  出纳必须依照规定审核各项资金收付业务的原始凭证，及时编制收付款的记账凭证，并妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。

  ⑥开展银行业务

  出纳应按照所在单位和银行的规定，独立办理涉及银行接口的各项业务工作。准确掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租或出借银行账户为其它单位办理结算，严格支票和银行账户的使用和管理。定期与银行进行对账，编制银行存款调节表。对于涉外单位，出纳应当依据国家外汇管理规定，办理结汇、购汇、付汇等外汇业务。

  ⑦安全防范风险

  出纳应具备防范意识，按规定严格管理现金、支票和有价证券，确保在保存、携带、使用过程中人身和资金的安全完好。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

  ⑧保守企业秘密

  出纳必须遵守所在单位的保密规定，未经单位批准，不向他人提供财务信息秘密。

  ⑨按规定进行交接

  出纳人员离开本单位时，应将经管的资料与事项，列至交接清单，向接任人移交清楚，并由会计主管负责监交。

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://csrhkj.5zix.com/news/88523/ 违者必究！ 以上就是长沙仁和会计培训学校 小编为您整理出纳是做什么的的全部内容。

---

• ← 37个账面涉税风险点你知道多少?
• 备考注会怎样高效率做题 →